Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben Steuern Fähige Erträge oder abzugsfähige Verluste, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als gewöhnlich behandeln Einkommen fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für das Einkommen ist Berichtet und wie Einkommen für Einkommensteuer-Zwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte Um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, wenn anwendbar, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien durch Ausübung erworben Eine Option, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wird, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben wurden. Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung der korrekten Menge erforderlich sind Kapital und ordentliches Einkommen, das bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden soll. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht möglich ist Bestimmt. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option Und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten berichten Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert. Nicht leicht bestimmt Fair Marktwert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der erhaltenen Aktie einbeziehen Auf Ausübung, weniger der Betrag bezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Zu Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einem Anreiz Aktienoption ISO, die Arbeitgeber Zuschüsse an den Arbeitnehmer eine Option, um Aktien in der Arbeitgeber s Corporation oder Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben, cal Führte den Ausübungspreis oder Ausübungspreis Aktien können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung zur Verfügung stehen. Strike Preise sind zu dem Zeitpunkt festgelegt, in dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen normalerweise über einen Zeitraum von Zeit Die Aktie steigert den Wert, eine ISO bietet den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. Die ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread besteuert Bei einer Erhöhung oder Verringerung des Aktienbestandes, wenn verkauft oder anderweitig entsandt Einkommen aus ISOs werden für reguläre Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, Sie müssen wissen müssen. Grund Datum das Datum, an dem die ISOs an den Arbeitnehmer gewährt wurden. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils. Exercise Datum das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und gekauft Aktien. Selli Ng Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie angeordnet ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann Auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Angabe der Aktie an Wohltätigkeitsorganisationen. Qualisierung Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel das Ausübungsdatum. Es gibt eine zusätzliche Qualifikationskriterien, die der Steuerpflichtige von dem Arbeitgeber, der die ISO aus dem Stichtag bis zu 3 Monate vor dem Erteilungsdatum gewährt hat, kontinuierlich beschäftigt gewesen sein muss Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktien Optionen. Exercising ein ISO wird als Einkommen nur für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer A behandelt MT wird aber für die Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaketspreis wird als Ertrag für AMT-Zwecke erfasst. Der Marktwert wird am Tag der Bestandsaufnahme gemessen Übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko unterliegt. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie ausgeübt haben, weiterhin halten Option Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss der Spread nicht in Ihr AMT-Einkommen einbezogen werden. Tax-Behandlung einer qualifizierenden Disposition von Anreiz-Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn besteuert Bei der langfristigen Kapitalertragsteuersätze auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option. Tax Behandlung der Disqualifizierung von Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. A disqualifizieren oder nonqua Die Veräußerung von ISO-Aktien ist eine andere Disposition als eine qualifizierte Disposition. Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen wird in zweierlei Hinsicht besteuert. Es werden Entschädigungseinkommen unter normalen Einkommensraten und Kapitalgewinnen oder - verlusten unterliegen, die den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten unterliegen. Die Höhe der Entschädigung Einkommen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Ander Gewinn über Entschädigung Einkommen Ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung zu berichten. Withhold und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf zu halten Von Anreizaktienoptionen Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgeübt haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen haben O verkaufen ISO-Aktien können erhebliche Steuerschulden, die aren t bezahlt durch Lohn-und Gehaltsabrechnung Steuerpflichtige sollten in Zahlungen von geschätzten Steuern zu vermeiden, um ein Gleichgewicht fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstatt geschätzt zu erhöhen Zahlungen. Incentive Aktienoptionen werden auf Formular 1040 in verschiedenen möglichen Weisen gemeldet Wie Anreizaktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Ausübung von Anreizaktienoptionen und der Aktien werden nicht in der Im selben Jahr. Erhöhen Sie Ihre AMT Einkommen durch die Spanne zwischen dem fairen Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis Dies kann unter Verwendung von Daten, die auf Form 3921 von Ihrem Arbeitgeber gefunden werden berechnet werden. Erstens finden Sie den fairen Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Box 4 multipliziert mit Kasten 5, und dann subtrahieren die Kosten dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf F gemeldet Orm 6251 line 14.Wenn Sie das Einkommen für AMT Zwecke erkennen, werden Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzwecke haben. Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige Steuern Zweck, die Kostenbasis der ISO-Aktien ist der Preis, den Sie bezahlt die Ausübung oder Ausübungspreis Für AMT Zwecke, ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT Anpassung der Betrag auf Form 6251 Zeile 14.Reporting eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien. Beenden Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie melden den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Makler auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis mit dem Ausübungspreis oder dem Ausübungspreis, der auf Formular gefunden wird, melden 3921 Sie füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT Kostenbasis Ausübungspreis pl Uns eine vorherige AMT-Anpassung auf Formular 6251, werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied in der Verstärkung oder Verlust zwischen den regulären und AMT-Gewinn-Berechnungen zu reflektieren. Siehe die Anweisungen für Formular 6251 für Details. Reporting einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienpensation Einkommen wird als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeder Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der auf dem Feld angegebenen Menge enthalten sein 1 Einige Arbeitgeber geben eine detaillierte Analyse Ihrer Kiste 1 Beträge an der obersten Teil Ihrer W-2 Wenn die Entschädigung Einkommen wurde bereits auf Ihrem W-2 aufgenommen, dann einfach melden Sie Ihre Löhne aus Form W-2 Feld 1 auf Ihrem Formular 1040 Zeile 7 Wenn die Vergütung nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 auf Ihrem Schedu Le D und Formular 8949, berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien ist Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Form 3921 Plus jegliche Entschädigungserlöse als Löhne ausgewiesen Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, verkauft haben, haben Sie separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Terminplan D und Formular 8949 verwenden, um die verschiedenen zu melden AMT-Gewinn und Sie verwenden Form 6251, um eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zu liefern, die während des Jahres Arbeitgeber ausgeübt wurden Bereitstellung einer Instanz von Formular 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine Konsolidierung erhalten D-Anweisung, die alle Übungen zeigt. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es wird die folgenden Informationen enthalten. Die Identität des Unternehmens, das die Aktien im Rahmen eines Anreizaktienoptionsplans übertragen hat, ist die Identität des Angestellten, der die Anreizaktienoption ausübt Anreizaktienoption wurde gewährt. die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Kurspreis pro Aktie. Fair Marktwert pro Aktie am Ausübungsdatum. Nummer der erworbenen Aktien. Diese Informationen können verwendet werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um zu berechnen Die Höhe der Einnahmen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und die Höhe der Entschädigungserlöse auf eine disqualifizierende Disposition zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist zu identifizieren, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifikation Holding Period. Incentive Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode, um für Kapitalertragsteuer zu qualifizieren. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab Der Erteilungstermin und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer Formular 3921 zeigt den Erteilungstermin in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zum Datum hinzu In Kasten 2.If verkaufen Sie Ihre ISO-Aktien, nach welchem Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierende Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalgewinnraten besteuert wird. Wenn Sie verkaufen ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Einkommensteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnungseinkommen für die Alternative Minimum Steuer auf Ausübung einer ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT melden. Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist der Unterschied Zwischen dem Marktwert der Aktie und den Anschaffungskostenoptionen Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption oder des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt Die gekauften Aktien sind in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag zu erfassen, der als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen wird, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien, der in der Regel in Feld 5 angegeben ist, und von diesem Produkt subtrahieren Sie die Ausübungspreiskiste 3 multipliziert Durch die Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5 angegeben Dieser Betrag auf Formular 6251, Zeile 14. Berechnungskosten Basis für die reguläre Steuer. Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, ist der Ausübungspreis, der im Feld angezeigt wird 3 Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares, die in einem Jahr ausgeübt werden Und verkauft in einem Im Folgejahr gibt es zwei Kostenbasen für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT-Zwecke Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnung der Vergütung Einkommensbetrag auf einer disqualifizierenden Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der disqualifizierenden Halteperiode verkauft werden, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohn mit steuerlichen Ertragsteuern besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert Als Entschädigungseinkommen einbezogen werden, und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Box 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Aktie Feld 4 Durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Thi S Entschädigung Einkommen Betrag ist in der Regel auf Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start Mit Ihrer Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese angepasst Kosten Basiswert für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Vollständige Artikel. Continue Reading. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, bei denen der Spread auf einer Option bei Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn Sie erfüllen die Anforderungen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber auch ISOs unterliegen der alternativen Mindeststeuer AM T, eine alternative Methode der Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstig Behandlung für diese Auszeichnungen. Bestragende Regeln für ISO. First, ist es notwendig, das zu verstehen Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Incentive-Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10 Wenn Mitarbeiter wählen, um zu kaufen Die Anteile, sie sollen die Option ausüben So ein Angestellter könnte das Recht haben, 100 Aktien der Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 kaufen Aktien für 10 Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die sh Ares oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Erteilung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf die Letzter Unterschied zwischen Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene so viel 19 6 betragen Allein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil der Verzögerung der Steuer, bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis Unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass Einkommensteuerpflichtige zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Weisen schulden. Zuerst finden sie heraus, wieviel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann addieren sie ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen Wenn sie ihre regelmäßige steuerung und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl berechnen die AMT Diese Add-backs werden Vorzugsgegenstände genannt und die Ausbreitung auf eine Anreizaktienoption aber nicht eine NSO ist eines dieser Gegenstände Für steuerpflichtiges Einkommen bis zu 175.000 oder weniger in 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT bezahlt Übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindest-Steuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet von Material von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standard-Freistellung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtigen Einkommen Multiply Actual AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann bezahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuer Kredit, dass Sie von einer künftigen Steuerrechnung zu subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer übertrifft Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie bis zu 15.000 im Kredit im nächsten Jahr verwenden Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre vorschreiben. So, wenn im Jahr 2014 Ihre regelmäßige Steuer Ist 8.000 höher als die AMT, können Sie behaupten, eine 8.000 Kredit-und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder potenziell unterliegen der AMT sollte einSteuerberater, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß getan wird Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für den Angestellten, um einige der Aktien richtig zu verkaufen Weg, um genug Geld zu generieren, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter kaufen 5.000 Aktien, an denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 Nach Steuern zu generieren Lassen Sie etwa 50.000, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuer alle auf den höchsten Ebenen Im folgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, was könnte so viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter zu zahlen Wird mehr als genug Geld übrig haben, um mit diesem umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Mitarbeiter kann die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in denen die Optionen Ausgeübt werden, zum Beispiel, davon ausgehen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, wenn die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, um im nächsten Steuerjahr zu berechnen John Hält sich an die Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet wird eine 26 AMT Steuer unterliegen, was bedeutet, dass John steuern wird von Ca. 5 20 pro Aktie Dies ist immer unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien Im schlimmsten Fall, fallen sie auf unter 10 nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er hat Tatsächlich verlorenes Geld Wenn aber John verkauft Vor dem 31. Dezember kann er seine Gewinne zu schützen Im Austausch, er lohnt die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert in der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ordentliche Einkommen Steuer ist auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer in Höhe des Spread bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag fällig Über 30 in diesem Beispiel. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinn Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er die Periode nach dem 31. Dezember minimiert Muss die Aktie halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen hat. Je später das Jahr, das er ausübt, desto größer ist das Risiko, dass der Kurs der Aktie im folgenden Steuerjahr fällt. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, verkauft er Sie bef Erz eine einjährige Halteperiode ist auf, dann ist die Sache wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen. Zum Glück, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs Dies wird die Menge an erhöhen Ordentliche Einkommensteuer, die er bezahlt und könnte seine totale ordentliche Steuerrechnung hoch genug, so dass es übertrifft seine AMT-Berechnung Das würde bedeuten, er würde keine AMT im nächsten Jahr zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter, die bereitwillig nehmen Das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien Manchmal ist dieses Risiko nicht für die Mitarbeiter hinausgehen. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag für diese Steuer bezahlt, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die Nehmen Sie ein Risiko zu wissen Ly und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und überrascht sind zu spät, um zu lernen, dass sie bezahlen müssen. Stay Informed.
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